미국 주식 같은 해외 주식을 배우자나 자녀에게 물려주고 싶을 때, 방법은 크게 두 가지로 나뉘어요. 현금을 증여해서 수증자가 직접 사게 하는 방법과, 가지고 있는 주식 자체를 수증자의 계좌로 옮기는 방법이에요. 어떤 방식을 택하느냐에 따라 세금과 절차가 달라져요.
이 글에서는 해외 주식을 증여하는 절차, 증여세 계산 기준과 공제 한도, 신고 기한, 그리고 놓치기 쉬운 이월과세 문제를 차례로 살펴볼게요. 세법은 개정이 잦으니 실제 진행 전에는 국세청이나 세무사에게 확인하세요.
해외 주식을 증여하는 두 가지 방식
첫 번째는 현금 증여예요. 증여자가 수증자 통장에 돈을 보내고, 수증자가 본인 증권 계좌에서 해외 주식을 매수해요. 절차가 단순하고 증권사 이관이 필요 없다는 장점이 있어요. 증여 시점의 가격이 곧 취득가가 되어 이후 양도세 계산도 깔끔해요.
두 번째는 현물 증여예요. 증여자가 이미 가진 주식을 그대로 수증자 계좌로 이전해요. 주가가 올라 있어 매도하면 양도세가 클 때, 매도 없이 이전하는 방식이 쓰여요. 다만 이 경우 이월과세 규정이 걸릴 수 있어서 계산이 복잡해져요.
- 현금 증여 후 매수: 증여세 계산 기준이 현금 액수로 명확해요. 가장 안전하고 많이 쓰는 방식이에요.
- 주식 현물 이전: 보유 종목을 그대로 넘겨요. 평가액 산정과 이월과세를 따로 확인해야 해요.
증권사 계좌 이관 절차
현물 증여를 하려면 먼저 수증자 명의의 해외 주식 거래 계좌가 필요해요. 미성년 자녀라면 법정대리인이 비대면 또는 지점 방문으로 계좌를 개설해야 해요. 같은 증권사 안에서 옮길 수도 있고 다른 증권사로 옮길 수도 있어요.
이어서 증여자가 증권사에 해외 주식 대체(출고) 신청을 해요. 수증자 계좌가 있는 증권사에서는 입고 신청을 해요. 증권사마다 신청 방식과 소요 시간이 다르고, 앱에서 처리되는 곳도 있고 고객센터 접수가 필요한 곳도 있어요. 이관 수수료가 종목당 붙는 증권사도 있으니 사전에 확인하세요.
증여 계약서를 작성해 두는 것이 안전해요. 증여자와 수증자, 증여 종목과 수량, 증여일을 적어 두면 나중에 세무서가 증여 사실을 확인할 때 근거가 돼요.
증여세 계산 기준과 공제 한도
증여세는 증여받은 재산 가액에서 증여재산공제를 뺀 금액에 세율을 곱해 계산해요. 증여재산공제는 수증자와의 관계에 따라 10년 동안 합산해서 적용돼요. 배우자는 6억 원, 직계존속으로부터 받는 성인 자녀는 5천만 원, 미성년 자녀는 2천만 원이에요. 기타 친족은 1천만 원이에요.
세율은 과세표준이 1억 원 이하이면 10%, 5억 원 이하이면 20%, 10억 원 이하이면 30%, 30억 원 이하이면 40%, 30억 원 초과이면 50%예요. 예를 들어 성인 자녀가 부모에게서 1억 원을 한 번에 받으면 공제 5천만 원을 빼고 5천만 원에 10%가 적용돼요.
10년 합산 규정이 있어서 같은 증여자로부터 10년 안에 여러 번 받은 증여는 합산해 계산해요. 공제를 두 번 쓰려고 쪼개 줘도 합산이 되니 주의하세요.
해외 주식의 평가 방법
상장 주식의 증여 재산가액은 증여일 전후 일정 기간의 종가 평균으로 평가해요. 증여일 이전 2개월과 이후 2개월, 총 4개월 동안의 종가 평균을 쓰는 것이 기본이에요. 해외 주식은 외화로 표시된 종가를 기준 환율로 환산해 원화로 계산해요.
이 때문에 증여일 즈음 주가가 급변하는 종목은 평가액이 예상과 달라질 수 있어요. 주가가 낮을 때 증여하면 세 부담이 줄어들 수 있지만, 평균 기간이 길기 때문에 시점을 정확히 맞추기는 어려워요. 평가 방식과 환율 적용은 세무서 안내를 따르세요.
증여세 신고 기한과 신고 방법
증여세는 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 신고하고 납부해야 해요. 예를 들어 3월에 증여받았다면 6월 말까지 신고하면 돼요. 기한 안에 자진 신고하면 산출세액의 3%를 공제해 줘서 세 부담이 조금 줄어요.
신고는 홈택스에서 전자로 할 수 있고 세무서에 서류를 제출할 수도 있어요. 수증자의 주소지 관할 세무서를 기준으로 신고해요. 공제 한도 안이라서 낼 세금이 없더라도 신고해 두는 것이 좋아요. 신고 이력이 있어야 나중에 취득가액과 증여 사실을 입증하기 쉽고, 자금출처 소명에도 도움이 돼요.
이월과세와 해외금융계좌 신고 주의점
배우자나 직계존비속에게 주식을 증여하고 10년 안에 수증자가 해당 주식을 팔면 이월과세가 적용돼요. 이때 양도차익은 수증자가 받은 평가액이 아니라 증여자의 원래 취득가를 기준으로 계산해요. 2023년 1월 1일 이후 증여분부터는 이 기간이 10년이에요. 증여해서 양도세를 줄이려는 의도는 이 규정으로 막히는 경우가 많아요.
또한 해외 주식 양도소득세는 연 250만 원 기본공제를 뺀 소득에 22%(지방소득세 포함)가 부과돼요. 증여 방식에 따라 누가 어떤 취득가로 세금을 내는지가 달라지니, 증여 이후 매도 계획이 있다면 반드시 먼저 계산해 보세요.
해외 계좌에 보관된 자산이 연중 어느 하루라도 합산 5억 원을 넘으면 다음 해 6월에 해외금융계좌 신고 의무가 생겨요. 수증자 명의 계좌로 옮긴 주식도 이 대상에 포함될 수 있으니 확인이 필요해요.
마무리
해외 주식 증여는 현금 증여 후 매수하는 방식이 가장 단순하고, 현물 이전은 증권사 이관 신청과 평가액 산정, 이월과세 검토까지 필요해요. 증여재산공제는 10년 합산으로 적용되고, 신고는 증여받은 달 말일부터 3개월 안에 하면 3% 공제를 받아요. 금액이 크거나 종목이 많다면 세무사와 상담해서 진행하는 것을 권해요.